Contributi gestione separata 2025 per gli autonomi: pubblicata la circolare INPS

Le aliquote percentuali per i collaboratori coordinati e continuativi

Nell’anno corrente l’aliquota percentuale da applicare alla base imponibile per il calcolo dei contributi dovuti per collaboratori coordinati e continuativi e figure assimilate, è pari al:

• 33% a titolo di finanziamento delle prestazioni di invalidità, vecchiaia e superstiti;
• 0,50% per il finanziamento dell’onere derivante dall’estensione della tutela relativa alla maternità, agli assegni per il nucleo familiare e alla malattia (anche in caso di non degenza ospedaliera);
• 0,22% a sensi dell’articolo 7 del Decreto ministeriale 12 luglio 2007;
• 1,31% a finanziamento delle prestazioni per gli eventi di disoccupazione involontaria.

Per effetto delle disposizioni descritte ecco di seguito l’aliquota prevista per co.co.co. e figure assimilate (elenco completo disponibile nella Circolare INPS numero 27/2025):

Le aliquote percentuali per gli autonomi

Per l’anno 2025 i lavoratori autonomi senza albo né cassa, titolari di posizione fiscale ai fini dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), iscritti alla Gestione Separata e non assicurati presso altre forme di previdenza né pensionati sono interessati da un’aliquota percentuale pari al 26,07%, di cui:

• 25,00% per contributo IVS (Invalidità, Vecchiaia e Superstiti);
• 0,72% per contributo maternità, assegni nucleo familiare, degenza ospedaliera, malattia e congedo parentale;
• 0,35% per il finanziamento dell’indennità straordinaria di continuità reddituale e operativa (ISCRO).

Al pari dei collaboratori, gli autonomi già pensionati o assicurati presso altre forme previdenziali obbligatorie sono destinatari di un’aliquota del 24%.

Ripartizione dei contributi

Per i collaboratori coordinati e continuativi l’onere contributivo INPS è ripartita per 1/3 a carico del collaboratore stesso e 2/3 a carico del committente.

Quest’ultimo è peraltro tenuto a versare i contributi all’INPS, a mezzo modello F24 telematico, entro il giorno 16 del mese successivo quello di effettiva corresponsione del compenso, tanto per la quota a suo carico quanto per quella dovuta dal collaboratore e trattenuta in sede di liquidazione delle spettanze.

Al contrario, per i professionisti iscritti alla Gestione Separata, l’onere contributivo è esclusivamente a carico degli stessi, i quali devono provvedervi a mezzo modello F24 telematico, alle scadenze fiscali previste per il pagamento delle imposte sui redditi (saldo 2024, primo e secondo acconto 2025). Sempre l’INPS precisa che l’acconto per l’anno di imposta 2025 dev’essere calcolato applicando le aliquote in vigore per l’anno corrente.

Principio di cassa allargato

Per effetto del cosiddetto principio di cassa allargato, le somme corrisposte entro il 12 del mese di gennaio si considerano percepite nel periodo di imposta precedente (articolo 51 del TUIR).

Ne consegue che in tal caso devono essere applicate le aliquote contributive previste per l’anno di imposta 2024.

Minimali e massimali

Nella determinazione della base imponibile su cui applicare l’aliquota percentuale è necessario considerare l’esistenza di un minimale e un massimale, pari per l’anno 2025 a:

• 120.607,00 euro di massimale di reddito (ne consegue che le aliquote si applicano facendo riferimento ai redditi conseguiti dagli iscritti alla Gestione Separata fino a concorrenza della somma in parola);
• 18.555,00 euro di minimale di reddito (gli iscritti per i quali opera l’aliquota del 24% avranno diritto, ad esempio, all’accredito dell’intero anno 2025 a fronte di un contributo annuo di 18.555,00 * 24% = 4.453,20 euro).